会计实务

2、《交易性金融资产》
入账价值=成本(非面值,买价-股利-交费)
影响当期损益=计入投资收益、减值损失。。
公允价变动(和入账价值比)转入投资收益
损一账、收两成
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3、《持有至到期投资》
成本=面值 摊余成本=实际
入账价值(初始账面价值)=摊余成本(买价不含已到未领)=贷:其他货币资金
(负债的入账价值=应付账款)
债券 比股票 多【利息调整】:面值买价差额
出售的投资收益=售价(不含交易费)-账面价值(-成本借余+利调贷余)+减值损失
实利>票利 (挣钱)折价购入
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4、《长期股权投资》:
成本法———
股利=投资收益(同其他投资一样)
账面余额=买价,不加后来发的股利
权益法———
投资入账价值按大的来,差额计入营业外收入
净利润:长股损益调整、投资收益(亏损反
现金股利:应收股利、【损益调整】(只有它
账面价值:买价or份额谁大,再加后来净利润股利分到的
【影响账面价值:
成本法—追加减少投资、确认减值损失
权益法—出售、确认减值、发股利净利润等各种被投资方所有者权益的变动】
{长股和可供公允价值变动属其他综合收益}
综合、公积收益:借长股,出售时转投资收益
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5、《可供出售金融资产》:
期末账面价值=期末公允价值
资产减值转回:股票-综合收益 债券-减值损失
**减值损失和公允价值变动是和实际买价比较,已宣未发计入 借:应收股利/利息**
**股票交易费在成本里,债券在利息调整里**
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1、《存货》:

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2、《固定资产》:
在建工程入账价:领用自产(成本价)、领用外购(买价)都不含税
新换旧改建:折旧后固资-折旧后零件+新零件
出售投资性房地产=其他业务收入:售材料包装物,租商品固资无资
出售:固定资产清理借方(股债为投资收益)=原价-折旧(-减值准备)+清理费 与贷方(收回的残料、钱)相减,贷余为营业外收入
提折旧:自建在建工程、出租其他业务成本
固资盘盈批准前贷:以前年度损益调整
期末账面价值=预计可回收金额(or原价-折旧哪个小是哪个,差额部分为减值损失)
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3、《投资性房地产》
初始--成本计量(公允价+费用)
折旧:其他业务成本 收租金:其他业务收入
后续--可成本可公允(不摊不折)
转换日:公允价值=成本,+折旧减准后,与贷固资账面价值比(原值),贷方小其他综合收益、借小公允价值变动损益
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4、《无形资产》:



【盘盈:现金营业外其他应付、存货管理费用、固资盈余公积利润分配
盘亏:现金管理费用其他应收、存货管理费用其他应收营业外支出、固资营业外支出】
【减值:存货成本-可变现净值、固定资产账面价值减记至可收回收金额、】
商业折扣:应收帐款包括税,销售收入不含税
委托代销:应确认的销售收入不-付给代销方的手续费,是应收帐款需-。对方算劳务收入

非货币福利、自产自、小规模纳税(普票)、管理不善存货损失 【入账价值含增值税】(应付职工薪酬;在建工程、原材料、待处理财产损益)

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